场外期权公司532代办，山东泰安

几个方法


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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做会计分录场外期权公司532代办，现金认购指
数 ETF 参照认购普通基金处理场外期权公司532代办，
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算



245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
213 贷方红字在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整




贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字场外期权公司532代办，
235 按轧差金额确认场外期权公司532代办，46
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
206
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生违约时，减值准备参照减值计
量中信用风险显著增加的相关规定进行处理，并按已发生信用
减值情况下的摊余成本计算债券/产支持证券投利息收入，
其中已转入其他应收款的应收利息，以预期信用损失为基础，
进行减值会计处理并确认减值准备：
（1）计提减值准备
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
207
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
（2）计息业务
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
208
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
209
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
贷：利息收入–债券/产支持证券投
206 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
207 若为损失准备转回，则借方红字



34 按所配金额确认场外期权公司532代办，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额场外期权公司532代办，
213 贷方红字

债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量场外期权公司532代办，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
242 按轧差金额确认为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：

一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定